 推进税收改革中应以民生作为目标之一，充分发挥税收在民生领域的积极作用，避收对民生发展造成的障碍和负面影响。尤其是考虑到疫情防控常态化对经济社会带来的影响，更需要进一步深化税收制度、税收政策和税收征管改革，从而保障和改善民生。 “保基本民生”作为“六保”之一，是现阶段的一项重要工作。但保障和改善民生又是一项长期工作，需要持续关注和推进。税收与经济社会发展和人民生活息息相关，也与民生息息相关。为实现“让改革发展成果更多更公平惠及全体人民”的目标，有必要充分发挥税收在保障和改善民生中的积极作用。 税收与民生密切相关。第一，税收是民生的财力保障。第二，税收对民生发展具有重要的导向作用。税收作为政府宏观调控的重要政策工具，包括税收制度、税收政策和税收征管等都会作用和影响于民生，关注和服务民生本身就是税收的题中应有之义。第三，税收与民生之间存在着税收促进发展，发展改善民生的关系。 但民生与财政支出联系更紧密。可以看到，我国财政支出中的公共服务、公共安全、教育、社会保障和就业、医疗卫生、节能环保、城乡社区等内容都与民生相关，且民生支出的比重在不断提高。即使在因疫情导致今年财政收入下降和大幅压缩一般性支出的情况下，民生支出依然是重点保障的对象。 总之，税收作为筹资和调节工具的最终目的都是指向民生，即保障和改善民生。同时，税收作为保障和改善民生的重要手段，也决定了必须以民生作为评价税收工作的一个重要标准。因此，在这个意义上可以说，民生是税收的出发点和落脚点。 民生问题包括保障民生和改善民生两个层次。前者就是保基本民生，涉及到民众的基本生计需求、发展能力和发展机会，包括基础性的社会保障、公共卫生、住房保障，义务教育以及就业等方面。后者则是在保基本民生的基础上，进一步提升全体社会成员的生活水平和质量，包括促进经济社会发展以提高民众收入和消费水平，以及促进生态环境保护等方面。 针对保障和改善民生的两个层面，我国政府通过推进税制改革和实施相关税收政策等措施，使税收介入到就业、社会保障、教育、公共卫生、公共文化、生态环境保护等民生领域的程度和力度越来越大，对于促进就业、增加居民收入、增强居民消费和不断提高人民生活水平和质量发挥了重要作用。 一是促进“三农”等扶贫税收政策。脱贫也是保障民生的重要内容，政府实施的与农业、农村和农民发展相关的税收优惠政策，对于脱贫攻坚，减轻农民负担和增加农民收入，发挥了积极作用。 二是促进就业创业的税收政策。就业是民生之本，是保障和改善民生的主要实现形式，保就业就是保民生。支持吸纳下岗失业人员、困难群体人员自主创业，以及支持小微企业的增值税、企业所得税等优惠政策，对于扩大就业和增加居民收入发挥着重要作用。 三是支持教育、公共卫生和文化体育的税收政策。通过给予教育、公共卫生和文化体育等非营利组织单位增值税和所得税等方面的优惠政策，实现对教育、公共卫生和文化体育等领域民生的保障和改善。 四是支持养老等社会保障的税收政策。实施支持养老服务业发展的税收政策，以及对企业年金、职业年金、商业养老保险的个人所得税优惠政策等，有助于提高养老等民生保障水平。 五是解决基本住房问题的税收政策。实施支持保障性住房建设和运营，住房租赁，以及棚户区改造的税收政策，以及支持居民首次购房和购置普通住房等方面的税收优惠政策，保障了居民的基本住房需求。 六是调节收入和扩大居民消费的税收政策。多次修订个人所得税法，通过提高基本费用扣除标准，增加专项附加扣除、优化税率结构等改革措施，增加了居民的可支配收入。结合居民消费，通过对鲜活肉蛋成品、蔬菜等日常生活消费品，以及对农产品批发市场、农贸市场等方面给予税收优惠政策，帮助提高居民消费能力。 七是促进资源节约和生态环境保护的税收政策。开征环境保护税，配合以资源税、消费税、车船税的改革，以及鼓励生态环境保护、节能、资源综合利用等方面的增值税和企业所得税等优惠政策，初步建立起激励与约束相结合的绿色税收体系，成为促进资源节约、污染减排和生态环境保护的有效机制。 面对民生所需、民生所求，未来税收需改进的地方还有很多。关键是，在推进税收改革中应以民生作为目标之一，充分发挥税收在民生领域的积极作用，避免税收对民生发展造成的障碍和负面影响。尤其是考虑到疫情防控常态化对经济社会带来的影响，更需要进一步深化税收制度、税收政策和税收征管改革，从而保障和改善民生。 第一，以发展促民生，构建与经济社会发展相协调的税收制度。在实现税收法治化的前提下加快我国税制的改革进程，深化增值税、消费税、个人所得税、房地产税等税种改革，进一步完善其他税种制度，优化税制结构，逐步提高直接税比重，健全地方税体系，充分发挥税收调节经济和调节收入分配的职能，更好地使税收服务于经济社会的高质量发展，以发展促进保障和改善民生，使改革发展的成果更多、更公平地惠及全体人民。 第二，基于减税降费，进一步完善和优化民生税收政策。一是进一步完善支持“三农”等扶贫税收政策，在2020年完成脱贫攻坚任务后，还需要继续发挥税收在解决相对贫困上的积极作用。二是加大促进就业创业、支持小微企业的税收政策力度，通过保就业、稳就业和促就业，实现就业创业与民生之间的良性互动。三是改革和完善社会资金的筹集方式，推动全国统筹的社会养老等保障体系的建立，进一步完善商业健康、养老等税收政策，继续通过税收支持养老、健康服务等发展。四是结合住房制度的深化改革，继续发挥税收在促进保障性住房、棚户区改造和住房租赁市场发展等方面的作用，税的改革应充分考虑居民基本住房保障的需要。五是根据教育、卫生和文化体育事业的发展情况和需要，进一步完善和继续实施教育、卫生和文化体育等相关税收政策。六是完善调节收入分配的税收政策。进一步完善综合与分类相结合的个人所得税制度，配合以消费税和税等财产税改革，在加大收入调节力度的同时，减轻中低收入群体的税收负担。七是完善促进消费的税收政策。结合增值税和消费税的改革，完善日常基本生活消费品的增值税政策和调整消费税税目，促进居民消费。八是完善促进资源节约和生态环境保护的税收政策。加快推进资源税扩围等改革进程，适时起到环境保护税改革，扩大征收范围、优化优惠政策和加强税收征管，加大消费税对高污染高能源产品的调节力度，完善资源综合利用、生态环境保护等方面的税收优惠政策，推动生态文明建设。 第三，强化纳税服务，建立优质高效的税收征管服务体系。强有力的税收征管是民生税收政策得以贯彻落实的保证，优化纳税服务也是税收服务民生的直观体现。结合放管服的改革，税收征管也同样需要以保障和改善民生为宗旨，正确处理好管理与服务的关系。在严格依法治税和强化税收征管的同时，不断优化服务和提高纳税服务水平，营造良好的税收环境。 郑重声明：东方财富网发布此信息的目的在于传播更多信息，与本站立场无关。 半年只要3322元 周末国内随便飞 这家航空公司真是拼了！销售平台被挤爆 大概率100%中签！新三板首批打新定档7月1日！与A股有何不同？来看攻略 意外！央行突然降息20个BP，投放1200亿流动性，释放什么信号？下周一或还有大动作，降准也近了 |
